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玉林百屹解說：一位合格的代理記賬會計的報稅職責服務有這些！: 公司需要找記賬報稅公司嗎？玉林百屹財務認為價格上就值得找！一位合格的代理記賬會計的報稅職責服務有這些！請個會計貴呀??！代理記賬最多也是千百塊！玉林代理記賬公司機 ...

公司玉林市公司注冊資金盲目夸大你承受得住嗎: 公司玉林市玉州區公司注冊資金認繳制并不代表著玉林市玉州區公司注冊資金就永久都不必要繳納了，這一點是企業必須要明確的，假如在填寫玉林市玉州區公司注冊資金的時候不穩 ...

專業玉林市代理記賬人員教你企業處理亂賬的精確體例: 玉林市玉州區代理記賬在企業發展過程中記賬報稅相干的工作肯定要妥帖處理，但許多企業在發展的初期對于記賬報稅這項工作并沒有產生充足的正視，難免會出現一些錯賬、 ...

正規的代理記賬公司有哪些特點？: 代理記賬是把公司財務外包給第三方公司，當然需要找個正規靠譜的公司了！那么正規的代理記賬公司怎么分辨呢？有哪些特點？正規的代理記賬 ...

代理記賬公司代賬跟自己代賬的區別在哪: 　眾所周知，企業分為一般納稅人和小規模納稅人這兩種納稅人身份，一般納稅人在稅務問題處理方面相比起小規模納稅人來說會復雜一些，因此創業者往往會尋求一般納 ...

2020年小企業代理記賬新政策: 2020年小企業代理記賬新政策，代辦代理記賬公司可以幫創業者對代辦事宜全權負責，準備各種需要的資料，不需要創業者自己來回跑流程。如果遇到其它的一些疑難 ...

企業為什么要整理亂賬？: 一、整理亂賬的目的: 對混亂不清的亂賬、舊賬進行清理和整理，主要有以下幾種目的： 1、為企業真實地反映清理會計期間的財務狀 ...

稅務稽查對象是如何產生的？: 稅務稽查對象一般通過以下3種方法產生： 1、通過電子計算機選案分析系統篩選； 2、根據稽查計劃、按照征管戶數的一定比例篩 ...

什么是稅收籌劃？有哪些基本的方法？: 稅務籌劃，是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規（稅法及其他相關法律、法規）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投 ...

玉林百屹解說：個體工商戶未達起征點，需要稅務申報嗎？: 答：根據《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務總局令第16號）第九條規定：“依照法律、行政法規的規定，定期定額戶負有納稅申報義務。實行簡 ...

玉林百屹財務解說：初創企業可以零申報多久？: 有很多企業有這種情況，剛玉林中小企業注冊公司的時候，由于企業成長初期沒有什么業務往來，會需要零申報的情況，但是長期的零申報會引起稅務的注意，時間久了會 ...

玉林中小企業公司經營者必須了解的財稅基本知識和如何正確合理避稅！: 作為一個玉林市中小企業注冊公司的經營者，想把企業好好經營下去，除了要清楚前期的招募員工，尋找資金，尋找銷售渠道等以外，還有一點也非常重要，那就是必須懂 ...

玉林百屹財務公司代理記賬的抉擇: 當下，代理記賬是越來越受廣大企業的喜愛，多數企業開始尋求專業的代理記賬公司提供財稅服務。中小企業數量眾多，因而，如何尋求正規的代理記賬公司進行財務委托則成 ...

百屹代理記賬的八大好處: 找百屹財務代理記賬的八大好處：一、服務內容全包括 1、審核原始憑證 2、填制證賬憑證 3、登記會計賬簿 4、編制會計報表 ...

代理記帳的優點: 代理記帳的優點：　　企業的會計賬務是企業經營活動的記錄，稅務部門以此作為對企業進行征稅、稽查的依據。任何企業都需要面臨著國稅和地稅兩個稅務機關的稽查， ...

代理記帳的服務收費: 小規模納稅人企業（內資），200元/月；一般納稅人（營改增），500元/月起；一般納稅人企業（內資），600元/月起；具體收費視乎客戶的營業額 ...

代理記賬報稅服務: 服務區域：玉林公司：玉林市：玉州區、福綿區、陸川、博白、興業玉林市市百屹財務 ...

政策動態

“退”“免”“減”稅收優惠政策來啦！: 來源：廣西壯族自治區稅務局

【個稅匯算】個稅匯算本月底截止，專項附加扣除熱點問答請收好！: 2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳正在進行中，我們為大家梳理了一些個稅匯算中專項附加扣除填報的熱點問答，快來一起學習吧~~

一、子女教育專項附加扣除

1.子女教育的扣除主體、范圍和扣除標準是什么?
答：子女教育專項附加扣除的扣除主體是子女的監護人，包括生父母、繼父母、養父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，比照執行。子女的范圍包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女，也包括未成年但受到本人監護的非子女。子女教育按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。

2.有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎?
答：可以。有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月1000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月500元的標準扣除。

二、繼續教育專項附加扣除

1.繼續教育的扣除范圍和扣除標準是什么?
答：納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除，同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

2.納稅人享受繼續教育扣除時，如果因病、因故等原因休學且學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假是否連續計算?
答：同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假期。

3.納稅人參加夜大、函授、現代遠程教育、廣播電視大學等學習，是否可以享受繼續教育扣除?
答：納稅人參加夜大、函授、現代遠程教育、廣播電視大學等學習，所讀學校為其建立學籍檔案的，可以享受學歷(學位)繼續教育扣除。

三、住房貸款利息專項附加扣除

1.住房貸款利息的扣除主體、范圍和扣除標準是什么?
答：納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

2.我用貸款買了一套房，由于工作需要將該房屋貸款還清后置換了另一套房，第二套房貸銀行依舊給我的是首套房貸款利率，第一套房時我沒享受過貸款利息政策，那么第二套房貸利息可以享受住房貸款利息扣除政策嗎?
答：可以。根據現行政策規定，如果納稅人沒有申報過住房貸款利息扣除，那么其按照首套住房貸款利率購買的第二套住房，可以享受住房貸款利息扣除。

3.妻子在A省市婚前有首套住房貸款，婚前已經享受了首套住房貸款利息扣除?；楹蠓蚱薅嗽贐省市買了新房并記在丈夫名下，丈夫婚前沒有買過房子，這種情況下，如果B省市的新房符合首套貸款條件，丈夫是否能享受貸款利息專項附加扣除?
答：婚后，如果妻子就婚前已購住房申請繼續享受住房貸款利息扣除，夫妻雙方均不能再就其它住房享受住房貸款利息扣除?；楹?，如果妻子未就婚前已購住房享受住房貸款利息扣除，且丈夫之前也未享受過住房貸款利息扣除，則丈夫可以就其婚后新購住房享受住房貸款利息扣除。

四、住房租金專項附加扣除

1.住房租金的扣除主體、范圍和扣除標準是什么?
答：納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照規定享受住房租金專項附加扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息和住房租金扣除。
具體扣除標準如下：(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;(二)除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

2.納稅人公司所在地為A省市，被派往B省市分公司工作，納稅人及其配偶在B省市都沒有住房，由于工作原因在B省市租房，納稅人是否可以享受住房租金扣除?如果可以，應按照哪個城市的標準扣除?
答：符合條件的納稅人在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。主要工作地指的是納稅人的任職受雇所在地，如果任職受雇所在地與實際工作地不符的，以實際工作地為主要工作城市。該問題中，納稅人當前的實際工作地(主要工作地)是B省市，應當按照B省市的標準享受住房租金扣除。

五、贍養老人專項附加扣除

1.贍養老人的扣除主體、范圍和扣除標準是什么?
答：贍養老人專項附加扣除的扣除主體包括：一是負有贍養義務的所有子女?！痘橐龇ā芬幎ǎ夯樯优?、非婚生子女、養子女、繼子女有贍養扶助父母的義務。二是祖父母、外祖父母的子女均已經去世，負有贍養義務的孫子女、外孫子女。納稅人贍養年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。具體扣除標準為：(一)獨生子女，按照每月2000元標準定額扣除;(二)非獨生子女，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，分攤扣除最高不得超過每月1000元。

2.是否可以按照獨生子女的標準享受扣除?
答：雙胞胎不可以按照獨生子女標準享受扣除。雙胞胎需要共同贍養父母，雙胞胎中任何一方都不是父母的唯一贍養人，因此每個子女不能獨自享受每月2000元的扣除額度。

3.非獨生子女，父母指定或兄弟協商，能否由某位子女按每月2000元扣除?
答：不可以。按照規定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤額度不能超過每月1000元。

六、大病醫療專項附加扣除

1.大病醫療的扣除主體、范圍和扣除標準是什么?
答：在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算時，在80000元限額內據實扣除。納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出，可按規定分別計算扣除額。

2.大病醫療支出中，納稅人于2020年的年末住院，2021年的年初出院，這種跨年度的醫療費用，如何計算扣除額?是分兩個年度分別扣除嗎?
答：納稅人2020年住院，2021年年初出院，一般是在出院時才進行醫療費用的結算。納稅人申報享受大病醫療扣除，以醫療費用結算單上的結算時間為準，因此，該醫療費用支出屬于2021年的支出。如果達到大病醫療扣除的條件，納稅人可以在2022年6月30日前辦理2021年度匯算時享受此扣除。

3.夫妻同時有大病醫療支出，如果都在丈夫一方扣除，扣除限額是多少?
答：夫妻同時有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都在丈夫一方扣除，扣除限額分別計算，每人最高扣除額為8萬元，合計最高扣除限額為16萬元。

4.享受大病醫療專項附加扣除時，納稅人需要注意什么?
答：納稅人日?？床r，應當留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據等資料備查，同時，納稅人可以通過國家醫保服務平臺APP查詢發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出扣除醫保報銷后個人負擔的累計金額。

來源：中國稅務報

2021年減稅降費助企發展政策清單：支持疫情防控類: 企業減負宣傳周 | 2021年減稅降費助企發展政策清單：支持疫情防控類

1.電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年

【享受主體】
電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業企業

【優惠內容】
對電影、交通運輸、餐飲、住宿、旅游等五大類行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。

【政策依據】

(1)《財政部稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第25號)
(2)《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第8號)
(3)《財政部稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第7號)

2.取得政府規定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅
【享受主體】
參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者
【優惠內容】
自2020年1月1日至2021年12月31日，對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金，免征個人所得稅。
【政策依據】
(1)《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第10號)
(2)《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部稅務總局公告2020年第28號)
(3)《財政部稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第7號)
3.個人取得單位發放的預防新型冠狀病毒感染肺炎的醫藥防護用品等免征個人所得稅
【享受主體】
取得單位發放的用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物 (不包括現金)的個人
【優惠內容】
自2020年1月1日至2021年12月31日，單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金)，不計入工資、薪金收入，免征個人所得稅。
【政策依據】
(1)《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第10號)
(2)《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部稅務總局公告2020年第28號)
(3)《財政部稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第7號)
4.對疫情防控重點保障物資生產企業全額退還增值稅增量留抵稅額
【享受主體】
疫情防控重點保障物資生產企業
【優惠內容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。
【政策依據】
(1)《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第8號)
(2)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)
(3)《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部稅務總局公告2020年第28號)
(4)《財政部稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第7號)
5.納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅等
【享受主體】
提供疫情防控重點保障物資運輸服務的納稅人
【優惠內容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入，免征增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
【政策依據】

(1)《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第8號)
(2)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)
(3)《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部稅務總局公告2020年第28號)
(4)《財政部稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第7號)

6.對疫情防控重點保障物資生產企業擴大產能購置設備允許企業所得稅稅前一次性扣除

【享受主體】
疫情防控重點保障物資生產企業

【優惠內容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。

【政策依據】
(1)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)
(2)《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第8號)
(3)《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部稅務總局公告2020年第28號)
(4)《財政部稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第7號)

7.通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈應對疫情的現金和物品允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除

【享受主體】
通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關對應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情進行捐贈的企業和個人

【優惠內容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關,捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品,允許在計算企業所得稅或個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。

【政策依據】
(1)《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第9號)
(2)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)
(3)《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部稅務總局公告2020年第28號)
(4)《財政部稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第7號)

8.直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈應對疫情物品允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除

【享受主體】
直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情物品的企業和個人

【優惠內容】
自2020年1月1日至2021 年3月31日，企業和個人直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算企業所得稅或個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。

【政策依據】
(1)《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第9號)
(2)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)
(3)《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部稅務總局公告2020年第28號)
(4)《財政部稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第7號)

9.無償捐贈應對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

【享受主體】
無償捐贈應對疫情貨物的單位和個體工商戶

【優惠內容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

【政策依據】
(1)《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第9號)
(2)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)
(3)《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部稅務總局公告2020年第28號)
(4)《財政部稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第7號)

10.繼續免征相關防疫藥品注冊費

【享受主體】
防疫藥品企業

【優惠內容】
自2021年1月1日起至2021年12月31日止，對進入藥品特別審批程序、治療和預防新型冠狀病毒肺炎(COVID-19)的藥品,免征藥品注冊費。

【政策依據】
《財政部國家發展改革委關于繼續免征相關防疫藥品和醫療器械注冊費的公告》(財政部國家發展改革委公告2021年第9號)

11.繼續免征相關醫療器械注冊費

【享受主體】
防疫醫療器械企業

【優惠內容】
自2021年1月1日起至2021年12月31日止，對進入醫療器械應急審批程序并與新型冠狀病毒(2019-nCoV)相關的防控產品,免征醫療器械產品注冊費。

【政策依據】
《財政部國家發展改革委關于繼續免征相關防疫藥品和醫療器械注冊費的公告》(財政部國家發展改革委公告2021年第9號)

12.納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務及居民必需生活物資快遞收派服務收入免征增值稅

【享受主體】
提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務的納稅人

【優惠內容】
自2020年1月1日至2021年3月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

【政策依據】
(1)《財政部稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)
(2)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)
(3)《財政部稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第8號)
(4)《財政部稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部稅務總局公告2020年第28號)
(5)《財政部稅務總局關于延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第7號)

企業經營各種涉稅問題，企業可以享受的稅收優惠政策: 很多小伙伴問小編為什么有的企業是月報，有的企業卻是季報？有的企業征收方式為什么是核定征收？有的企業征收方式為什么是查賬征收？其實這些區別都是企業在注冊的時候、企業的類型和規模不一致導致的征收方式和申報時間的不一致，今天來告訴你，注冊哪種類型和規模，可以在后期的運營中、合規少交稅！

一、首先，不同類型公司納稅有哪些區別？

1、增值稅：不同類型的公司在繳納增值稅方面沒有太大的差異。但是能否享受稅收優惠政策的差異與企業銷售額和類型有很大的關系。

2、企業所得稅：不是所有企業都需要繳納企業所得稅。有限責任公司、股份制有限責任公司、國有獨資企業、外商投資企業、私營企業、全民所有制企業、集體所有制企業這些企業需要按照稅法規定繳納企業所得稅、但是比如像個人獨資企業、合伙企業這種類型的企業、按照稅法規定、不用繳納企業所得稅、只需繳納個人經營所得稅。

二、不同類型的企業在企業所得稅方面有哪些區別和不一樣？

1、企業所得稅：《中華人民共和國企業所得稅法》及實施條例下的相關規定：

正常來講企業所得稅的法定稅率為：25%。但是每年國家都會出臺針對企業所得稅的稅收優惠政策、以及相應行業的企業所得稅稅收優惠政策、因為25%的企業所得稅稅率實在是太高了！

比如今年出臺的小型微利企業稅收優惠政策、針對小微企業所得稅可以減按：2.5%或：5%進行征收

比如國家重點扶持的高新技術企業按：15%稅率征收企業所得稅。

非居住企業在中國內沒有設立機關、辦公場所的，或者設立了相應的機關、場所，但獲得的收入與該機關、場所沒有實質性關系。企業所得稅要對中國內的收入繳納，適用稅率為：20%。

2、個人所得稅

根據稅法的相關規定，個人獨資企業和合伙企業按照年度的收入總額扣除減去各類成本支出、費用支出、作為投資者個人的生產經營收入，與個人所得稅法中的“個體戶的生產經營收入”征稅項目相比適用：5%-35。以此為基礎征收個人經營所得稅

但是如果注冊在招商引資的稅收優惠園區、針對其個人經營所得稅可以核定征收、核定征收后僅需：0.5%-3.16%的綜合稅率就可以全部完稅、包含增值稅和附加稅、

從上面的分析可以得出、同樣的銷售額、如果是有限公司在所得稅這一塊兒需要繳納：25%的企業所得稅、以及：20%的分紅稅、如果是注冊個人獨資企業并設立在相應的稅收優惠園區、那么僅需：0.5%-3.16%的綜合稅率就可以全部完稅、節稅至少70%以上、

在招商引資的稅收優惠園區除了針對個人獨資企業的核定征收以外、還有針對有限公司的高額稅收獎勵扶持、

1、增值稅獎勵返還地方園區留存部分的：70%-90%

2、企業所得稅獎勵返還地方園區留存部分的：70%-90%

3、個人所得稅獎勵返還地方園區留存部分的：70%-90%

企業除了通過選擇企業類型來合規節稅以外、還可以通過享受各種稅收優惠政策來合規的進行稅收籌劃

版權聲明：文章轉自《梅梅談稅》公眾號

全國企業減稅降費: 減稅降費是今年政府工作報告中的突出亮點。3月12日，國家稅務總局局長王軍在2019年全國兩會第四場“部長通道”直面熱點，表示稅務部門必須把減稅降費實打實、硬碰硬地落地。據悉，自新機構成立以來，稅務部門持續深化“放管服”，不折不扣推動個人所得稅改革、深化增值稅改革，為廣大納稅人切實減負減壓，尤其是推動落實國家普惠性、大規模的減稅降費措施，更進一步激發了企業敢闖敢拼的活力和動力。

“減稅降費帶來福音”小規模納稅人甜在心間

深圳市三江源實業有限公司福永銀通之旅賓館（以下簡稱“銀通賓館”）位于深圳市舊機場6公里，屬于深圳機場的周邊設施，是典型以提供住宿服務為主營業務的小規模納稅人。法人代表劉功福表示：“小規模納稅人增值稅免稅標準由月銷售額3萬元提高到10萬這項新政非常接地氣，減稅降費給我們帶來了福音?！?/span>

2013年新機場正式啟用，銀通賓館與新機場的距離16公里，由于距離、競爭壓力大等原因，銀通賓館的入住率一直不飽和。劉功福介紹道：“我們旅館一共有四層，有80間房，入住率高的時候能有70％多，低的時候就是20％、30％的樣子。我們一直在思考如何開拓市場，也采取了一些措施改善經營狀況，比如加盟‘城市便捷酒店’等連鎖平臺使銷售額趨于穩定，季度銷售額大部分能保持在20多萬。但是近些年來租金、物業、人工等一系列費用不斷上漲，我們小企業確實經營壓力很大。國家推出這一系列的優惠政策，特別是這一次免稅標準的提高，對于我們來說是一個很大的利好?！?/span>

以銀通賓館2018年度銷售額為例計算，該企業四個季度的銷售額分別為22．6萬元、26．8萬元、33．4萬元、27．7萬元，2018年度合計繳納增值稅3．3萬元。若是按照現行政策，其中有三個季度銷售額在免稅標準內，可以少交增值稅2．3萬元。

“減稅力度非常大！”銀通賓館會計蔡春秀高興地說，“近些年國家在稅收、金融等方面給予小微企業特別的關注和扶持，今年相繼出臺多項減稅降費政策，公司經營也更有底氣了。我們正在關注周邊市場，如果找到合適的地段會考慮再開一家分店。相信有了好的營商環境，公司也會發展得越來越好！”

“減稅降費政策太給力”制造企業形成創新良性循環

隨著減稅降費話題的持續升溫，推動制造業高質量發展成為大眾所關注的焦點之一。全國政協委員、沙井商會會長吳換炎表示，“針對制造業稅負進一步減輕，稅收營商環境硬招出臺，將推動先進制造業大發展，力促大灣區建設?！?/span>

從年銷售額幾百萬元激增到五千多萬元，深圳市鉑納特斯自動化科技有限公司（下文簡稱鉑納特斯）的科技創新能力不斷提升?？傌撠熑它S祥虎表示：“我們企業的成長發展離不開稅收優惠的政策的扶持，離不開稅務干部的細心指導?！?/span>

辦稅員吳麗芳高興地說道，“近年來的減稅降費政策實在是太給力了，企業還享受了增值稅即征即退政策，僅2018年企業就收到退稅額200余萬元，這是實實在在的稅收紅利，真金白銀的優惠，更激勵我們不斷創新進步，形成良性循環?！?/span>

0元注冊公司到底怎么回事？注冊資金認繳制又是什么意思？: 0元開公司，注冊資金認繳制是什么意思？

答：舉例：以前注冊一家公司，注冊資金為50萬，就要到銀行去開一個驗資戶（可以理解為臨時銀行卡），然后把50萬存到這個戶上，銀行就給你開驗資報告，然后拿這個驗資報告到工商局辦理營業執照，這就是以前的注冊資金實繳制。

現在呢，注冊一家50萬的公司，不需要到銀行開戶，也不需要把這50萬存到銀行，直接到工商局辦理就可以了，這50萬還是要交的，只是不用馬上交，在公司章程規定2、5、10、20年內繳清。這就是注冊資金認繳制，兩個一對比就清楚了。

2年 5年 10年到期還是沒繳清怎么辦？？

答：到規定時間無法繳清，到工商局窗口填寫表格，修改公司章程。申請延期辦理即可，所以一直不繳都可以！

我注冊認繳制50萬的公司，經營了幾個月想注銷掉，要把這50萬繳清才可以注銷嗎？

答：不用繳清就可以注銷！

還有什么問題可以直接聯系右側客服！

你能“搶”到多少個稅“紅包”？快看廣西稅務: 1月1日，新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》全面施行。個人所得稅納稅人將迎來專項附加扣除這一新的減稅措施。納稅人如何才能享受這一政策紅利？國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局為您詳解。

“個人所得稅”App頁面截圖。

專項附加扣除全面推行

據實申報可享政策紅利

2018年10月1日，個稅納稅人已經享受到了基本減除費用標準從3500元提升至5000元，以及中低稅率級距擴大帶來的個人所得稅減負的政策紅利。

根據相關規定，納稅人從2019年1月1日起可以依條件享受子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除。其中，大病醫療專項附加扣除需要根據2019年度的實際情況計算扣除；住房貸款利息和住房租金只能夠選擇其一進行扣除；對于其余的專項附加扣除項，符合條件的納稅人根據實際情況向扣繳義務人、稅務機關或借助稅務機關提供的“個人所得稅”手機App申報專項附加扣除事項及扣除比例，便可享受到新政策帶來的稅收紅利了。

新個稅法突出“代扣代繳＋自行申報”相結合的特點，納稅人在實施專項附加扣除時，僅需據實報送扣除信息并按規定留存資料備查便可。

稅務部門提醒廣大納稅人，要確?？鄢龑ο?、扣除標準、分攤方式符合相關規定。稅務部門在確保納稅人能夠充分享受政策紅利的同時，也將聯合其他政府部門進行信息對比與核查，對虛假申報專項附加扣除的行為進行相應的處罰，并實施聯合懲戒。

“到手”年薪15萬元

或可少繳稅款5700余元

新政策實施后，納稅人可享受到多大的減稅紅利呢？廣西稅務部門舉了個例子：假設一對夫妻（均為獨生子女）有兩個小孩均已經入學讀書，雙方均需要贍養60歲以上父母，且均在職攻讀博士，雙方對坐落于南寧市的家庭首套住房貸款支付1500元/月的利息。與此同時，由于丈夫的收入較高，夫妻雙方商定兩個小孩的子女教育和首套住房貸款利息兩項專項附加扣除均由丈夫享受。這樣一來，丈夫一方一年便可以獲得子女教育2.4萬元（每個子女1000元/月），贍養老人2.4萬元（2000元/月），繼續教育4800元（400元/月）和首套住房貸款利息1.2萬元（1000元 /月），總計達到6.48萬元的專項附加扣除；而妻子一方也可以得到每年2.88萬元（贍養老人2000元/月，繼續教育400元/月）的專項附加扣除。不過，稅務部門特別強調，納稅人要正確理解專項附加扣除的具體所指。

專項附加扣除并非直接減少納稅人的個人所得稅應納稅額。以取得“綜合所得”的納稅人為例，計算個人所得稅時，需要在按月或按次進行個稅預扣預繳的基礎之上，按年計算年所得，再根據對應的稅率最終算出自己實際應當繳納的個人所得稅。專項附加扣除應在計算年所得時據實進行扣除：納稅人的“綜合所得”先減除6萬元（5000元/月）的基本減除費用、“三險一金”和依法確定的其他扣除后，再減除專項附加扣除，得到的即為年所得。

因此在上述例子當中，假設丈夫一方在2020年計算2019年的年所得時，在減除“三險一金”之后“綜合所得”為15萬元（已扣除依法確定的其他扣除），則可以在減除6萬元的基本減除費用的基礎之上，再減去6.48萬元的專項附加扣除，最終年所得僅為2.52 萬元，相應的適用稅率僅為3%，全年應當繳納的個人所得稅僅為756元；假設沒有該稅收紅利，該名納稅人需要繳納的個稅為6480元?？梢?，增加了個人所得稅專項附加扣除之后，該納稅人可少繳5724元。

專項附加扣除信息

可于次年匯算清繳期報送

根據新個稅法，符合專項附加扣除條件的納稅人，在稅務部門網站或扣繳單位個人所得稅扣繳客戶端下載并填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》相應欄次內容，并向扣繳義務人或者稅務機關進行報送，便可以享受相應的專項附加扣除。

稅務部門還為納稅人提供了遠程辦稅服務功能，納稅人在手機上下載“個人所得稅”App或登錄國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局自然人稅收管理系統進行網上辦理，同樣也可以實現專項附加扣除相關信息的報送。若納稅人使用“個人所得稅”App，實名注冊后，不僅能方便地使用專項附加扣除信息的報送功能，后續還能在該App上進行個人所得稅自行納稅申報和繳稅業務辦理、個人所得稅納稅記錄查詢及打印、身份信息被冒用申訴等操作。

稅務部門表示，如果個人專項附加扣除信息沒有發生變化的，每個扣除年度只需向扣繳義務人或者向稅務機關確認一次專項附加扣除信息即可，無需按月進行報送。同時，稅務部門也放寬了提供相應信息時間的限制，納稅人可在一個納稅年度的任何時間內報送專項附加扣除的內容、分攤比例及生效時間，完成報送后，從生效時間開始享受政策紅利。納稅人也可在一個納稅年度結束后，于次年的3月1日～6月30日的匯算清繳期間，再向稅務機關報送自己上一年度可以享受專項附加扣除的具體情況，同樣也可以得到相應的政策紅利。因此，納稅人不用趕著年初進行報送，也不用擔心自己因為工作繁忙或一時疏忽而錯過了信息報送。

玉林代理記賬公司告訴你個人所得稅熱點問題！: ?1、贍養老人扣除要滿足什么條件？

??納稅人贍養一位及以上年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養支出，可以稅前扣除。

??2、專項附加扣除信息采集的方法有哪些？

??根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）：

??第十九條納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。

??第二十條納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：

??（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人并報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。

??（二）納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關?！犊鄢畔⒈怼窇斠皇絻煞?，納稅人和扣繳義務人簽字（章）后分別留存備查。

??第二十一條納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務機關。

??報送電子《扣除信息表》的，主管稅務機關受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存備查，一份由稅務機關留存；報送紙質《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務機關受理簽章后，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務機關留存。

??3、住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎樣規定的？

??在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

??4、2018年第四季度的全年一次性獎金個人所得稅如何計算繳納？

??在2018年第四季度取得的全年一次性獎金，可以按照《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）的有關規定和計稅方法繳納稅款，但全年一次性獎金計稅方法，納稅人在一個納稅年度內只能享受一次。具體計算方法如下：將全年一次性獎金除以12個月后的商數，按照財稅〔2018〕98號文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數。對于在取得年終一次性獎金的當月，個人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去“當月工資收入低于5000元的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數計算稅款。

??5、租房租金怎么扣除？

??納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

??（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

??（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。?? 市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為準。

??6、納稅人通過電子模版方式報送給扣繳義務人相關專項附加扣除信息，是否需要打印下來讓員工簽字？

??是的。根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第四章相關規定，納稅人通過填寫電子模板直接報送扣繳義務人的，《個人所得稅專項附加扣除信息表》一式兩份，納稅人和扣繳義務人應簽字（章）后分別留存備查。

??7、子女教育費怎么扣除？

??按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

??8、個人專項附加扣除是否需要填報相關扣除信息？

??納稅人享受專項附加扣除，應當按照享受的專項附加扣除項目，填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》相應欄次內容。

??9、個稅APP現在可以填報了嗎？

??個人所得稅APP從2018年12月31日正式對外開放，廣大納稅人可通過實名認證后，可以填報專項附加扣除信息。

??10、住房租金專項附加扣除如何扣除？需要提供什么材料？

??根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）的相關規定，納稅人享受住房租金專項附加扣除，應當通過遠程辦稅端或電子模板填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》，在月度預扣預繳時報送給扣繳義務人或者年度終了后報送給主管稅務機關，完整錄入主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統一信用代碼）、租賃起止時間等信息（納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼等信息），即可享受住房租金專項附加扣除。注意留存扣繳義務人簽章的《個人所得稅專項附加扣除信息表》紙質件，同時將住房租賃合同或協議等資料留存備查。

??11、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

??不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

??12、勞務報酬所得如何計算個人所得稅？

??2018年12月31日之前取得的勞務報酬扔按照修改前的稅法規定執行。2019年1月1日起，根據新個稅法規定，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。勞務報酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。

??13、享受專項附加扣除怎么提交資料？

??根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）

??第十九條納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式，向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。

??第二十條納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：

??（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人并報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。

??（二）納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關?！犊鄢畔⒈怼窇斠皇絻煞?，納稅人和扣繳義務人簽字（章）后分別留存備查。

??第二十一條納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務機關。

??報送電子《扣除信息表》的，主管稅務機關受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存備查，一份由稅務機關留存；報送紙質《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務機關受理簽章后，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務機關留存。

??14、2019年1月1日以后取得的工資薪金每月如何計算預扣預繳稅額？計算公式是什么？

??根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）第六條的規定，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，應當按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

??累計預扣法，是指扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至當前月份工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額，適用個人所得稅預扣率表一（詳見61號公告附件），計算累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其余額為本期應預扣預繳稅額。余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

??具體計算公式如下：

??本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

??累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

??其中：累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數計算。

??15、專項附加扣除項目具體有哪些？

??個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項。

??16、個稅住房貸款利息可以專項附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？

??住房貸款利息專項附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實際操作中，納稅人可咨詢所貸款的銀行。

??17、新個人所得稅法規定的專項附加扣除，是否在2018年10月1日后就可以依照規定申報扣除？

??不是。2018年，個人所得稅法完成第七次修法，采取“一次修法，兩步實施”的方式落實稅改紅利，2018年10月1日起先行執行每月5000元的減除費用標準并適用新稅率表，2019年1月1日起為綜合與分類相結合的新稅制全面實施階段。2018年12月22日，國務院正式發布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，稅務總局發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》，文件規定，六項專項附加扣除政策自2019年1月1日起正式施行,納稅人自 2019年1月起就可以享受專項附加扣除政策的改革紅利。

??18、住房貸款利息怎么扣除？

??納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

??19、專項附加扣除中，扣繳義務人如何為納稅人辦理扣繳申報？

??根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）

??第五條扣繳義務人辦理工資、薪金所得預扣預繳稅款時，應當根據納稅人報送的《個人所得稅專項附加扣除信息表》為納稅人辦理專項附加扣除。

??納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專項附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務人應當自納稅人離職不再發放工資薪金所得的當月起，停止為其辦理專項附加扣除。

??第九條納稅人次年需要由扣繳義務人繼續辦理專項附加扣除的，應當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，并報送至扣繳義務人。納稅人未及時確認的，扣繳義務人于次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認后再行辦理專項附加扣除。

??扣繳義務人應當將納稅人報送的專項附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報時一并報送至主管稅務機關。

??20、個稅?？垭娮幽０迥睦锵螺d？

??可以從各地稅務機關的門戶網站下載，或者登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶端，進入專項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項專項附加扣除入口，點擊導入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

??21、個體工商戶生產經營所得如何計稅？

??個體工商戶的生產經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額，依法繳納個人所得稅。

??22、個人出租住房如何繳納個人所得稅？

??根據《財政部國家稅務總局關于營改增后契稅房產稅土地增值稅個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第四條規定，個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉租所得時予以扣除。

??第五條規定，免征增值稅的，確定計稅依據時，成交價格、租金收入、轉讓房地產取得的收入不扣減增值稅額。

??第六條規定，在計征上述稅種時，稅務機關核定的計稅價格或收入不含增值稅。

??根據《財政部國家稅務總局關于調整住房租賃市場稅收政策的通知》(財稅〔2000〕125號)規定：“三、對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅?！?br />
??23、如果夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，那么夫妻雙方如何分攤扣除？

??夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內不得變更。

??24、請問個人工資不達5000元起征點，專項附加扣除還要不要采集？

??新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》規定，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅。居民個人的綜合所得（包含工資、薪金所得，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等四項），以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額，適用超額累進稅率計算個人所得稅應納稅額。

??因此，即使月度工資薪金不到5000元，但如果納稅人判斷自己全年四項綜合所得的合計收入額減除相關扣除后為正值，那么就應積極采集專項附加扣除；為負值的，可不采集專項附加扣除。

??25、專項附加扣除文件什么時候頒布和執行？

??《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》于2018年12月22日頒布，該辦法自2019年1月1日起施行。

??26、如果為非獨生子女，贍養老人項目與兄弟姐妹應如何分攤扣除？

??納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

??27、自然人申報管理系統申報密碼在哪里獲??？申報密碼忘記如何處理？

??扣繳客戶端的申報密碼在企業第一次申報時可自行設置，也可從大廳獲取密碼，如忘記密碼，需到大廳進行重置密碼。

??手機APP和網頁WEB端的納稅人忘記密碼時，可點擊登錄頁面【找回密碼】功能，通過身份證號碼和預留手機號進行重置。若遇特殊情況無法找回密碼的，請攜帶有效身份證件至就近辦稅服務廳進行密碼重置。

??28、外籍個人在中國境內工作超過183天，是否要繳納個人所得稅？

??外籍個人在中國境內工作超過183天，屬于居民個人，按照稅法相關規定，繳納個人所得稅。

??29、如何下載新版自然人稅收管理系統扣繳客戶端？

??在各地電子稅務局網站可以下載新版扣繳客戶端，原扣繳客戶端用戶，可以通過本地直接下載升級。

??30、新的個人所得稅專項附加扣除中子女教育扣除的標準是多少？夫妻雙方如何分攤扣除？

??子女教育扣除的標準為：每個子女每月1000元的標準定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除。

??31、個稅APP進不去怎么辦？

??一般來說，個稅APP進不去是因為網絡連接異?；蛩B接的服務正在停機維護。請先驗證手機是否能正常上網。如果能正常訪問其他網上信息，那很可能是個稅APP服務器正在停機維護。近期由于各省稅務局正在開展國地稅并庫工作，個人所得稅APP系統需要相應配合停機進行數據投放工作。2018年12月22 日-26日，浙江、寧波將全程停機；后續其他省市也將根據國地稅并庫工作需要進行必要的停機數據投放，具體信息詳見各省市稅務機關網站通知。個稅APP登錄頁面上也會顯示正在停機以及可恢復使用的時間，請在此時間后重新登錄。不便之處，敬請諒解。

??32、個稅APP系統如何下載？如何進行注冊等操作？

??一、關于個稅APP如何下載？為便于廣大納稅人下載個人所得稅APP，項目組提供以下下載渠道：（一）蘋果 APP Store 蘋果APP Store上架應用名為“個人所得稅”?？稍贏PP Store中搜索“個人所得稅”，點“獲取”進行下載。（二）安卓終端應用（1）各省電子稅務局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過各省電子稅務局入口，跳轉到自然人辦稅服務網站后，進行手機APP掃碼下載。（2）各大手機應用市場。目前已經在華為、小米、VIVO、OPPO等應用市場上架，應用名為“個人所得稅”，后續會上架更多應用市場。廣大納稅人可以在上述應用商店搜索 “個人所得稅”下載安裝，如應用市場下載出現問題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進行安裝。二、關于個稅APP如何注冊？當前，個稅APP支持以下兩種注冊模式：（一）人臉識別認證注冊模式（此模式只支持中國大陸居民），即通過輸入居民身份證號碼和姓名，然后與公安系統動態人臉識別，驗證通過后再填寫賬號和手機號碼，短信驗證通過后完成注冊。（二）大廳注冊碼注冊模式，即納稅人到任一辦稅服務大廳，經辦稅服務廳人員驗證人證一致后，登記個人證件信息并派發注冊碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊碼、證件類型、證件號碼和姓名等信息，驗證通過后再填寫賬號和手機號碼，短信驗證通過后完成注冊。

??33、如果個人所得稅年度預扣預繳稅款與年度應納稅額不一致，如何處理？

??根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（2018年第62號）第一條第（三）、（四）項，符合“（三）納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；（四）納稅人申請退稅”的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理匯算清繳納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》，稅款多退少補。

??34、贍養老人的子女如何對費用進行分攤？

??贍養老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養人均攤或約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分攤協議，指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準。

??35、如果扣繳義務人不接受納稅人提交的專項附加扣除資料怎么辦？

??根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）第二十四條：納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人應當按照規定予以扣除，不得拒絕。

??36、贍養老人的分攤扣除，是否需要向稅務機關報送協議？

??根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）第十六條：納稅人約定或指定分攤的書面分攤協議等資料需要留存備查。

??37、子女教育費、住房貸款利息等專項扣除從什么時候開始實施，1月1日后取得工資可以扣嗎？

??專項附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日后取得的工資、薪金所得，符合條件的可以依法享受專項附加扣除。

??38、贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除？

??不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

??39、首套住房貸款的定義是什么？

??首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

??40、住房貸款利息專項附加扣除中，扣除范圍是什么？

??納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出。

??41、稿酬、特許權使用費如何計算個人所得稅？

??2019年1月1日起，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

??42、請問企業是否要留存員工個人所得稅專項扣除的資料？

??根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）第二十條第二款：納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關?！犊鄢畔? 表》應當一式兩份，納稅人和扣繳義務人簽字（章）后分別留存備查。

??納稅人辦理專項附加扣除的其他有關資料，由納稅人留存備查。

??43、住房租金專項附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？

??根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）第十五條：納稅人享受住房租金專項附加扣除，需要留存備查資料包括：住房租賃合同或協議等資料。

??44、個人所得稅改革后，住房租金是否可以扣除？

??個人所得稅改革后，納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三檔標準定額扣除。

??45、專項附加扣除中，享受扣除應當如何操作？

??第二十條納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除的，按下列規定辦理：

??（一）納稅人通過遠程辦稅端選擇扣繳義務人并報送專項附加扣除信息的，扣繳義務人根據接收的扣除信息辦理扣除。

??（二）納稅人通過填寫電子或者紙質《扣除信息表》直接報送扣繳義務人的，扣繳義務人將相關信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時提交給主管稅務機關?！犊鄢畔⒈怼窇斠皇絻煞?，納稅人和扣繳義務人簽字（章）后分別留存備查。

??第二十一條納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除的，既可以通過遠程辦稅端報送專項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務機關。

??報送電子《扣除信息表》的，主管稅務機關受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存備查，一份由稅務機關留存；報送紙質《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務機關受理簽章后，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務機關留存。

??46、個人的工作城市與實際租賃房產地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？

??納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照規定標準定額扣除住房租金專項附加扣除。

??47、住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎樣規定的？

??納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

??48、個人所得稅匯算清繳不需要去稅務局申報吧？

??根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（2018年第62號）第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

??49、夫妻同時有大病醫療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬？

??夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬元。

??50、子女教育扣除支出是否需要留存資料？

??根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十二條，享受子女教育附加扣除的，納稅人應當填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及號碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境內就讀的，稅務機關可以獲取教育部門的學籍信息，納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。

??51、兩人合租住房，住房租金支出扣除應如何操作？

??根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十九條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個人，若都與出租方簽署了規范租房合同，可根據租金定額標準各自扣除。

??52、什么時候開始進行員工個稅專項扣除信息采集？

??12月22日，國務院正式發布《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，稅務總局隨即發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務總局公告 2018年第60號）。相關政策發布后，納稅人可根據自身情形判斷享受專項附加扣除的條件和范圍，通過填報紙質或電子《專項附加扣除信息表》向扣繳義務人報送專項附加扣除信息，或使用后續稅務機關上線的遠程客戶端，通過手機APP、WEB網頁、電子稅務局等方式便捷辦理。

??53、員工提供的信息，企業怎么核實是否真實？

??根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第二十四條和第二十五條，納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的，扣繳義務人應當按照規定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關信息。

??但扣繳義務人根據其所掌握信息，發現納稅人提供的信息與實際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務人應當向主管稅務機關報告，稅務機關應當及時處理。

??54、住房租金專項附加扣除方是按照每月1500元定額扣除嗎？

??納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

??（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

??（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

??納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

??市轄區戶籍人口，以國家統計局公布的數據為準。

??55、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續教育，由誰扣除?

??屬于全日制學歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進行扣除；屬于非全日制的學歷（學位）繼續教育，由納稅人本人按照繼續教育扣除。

??56、住房租金要求留存備查的合同，有模板格式要求嗎？

??根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十五條的規定，納稅人享受住房租金專項附加扣除，應當填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號（社會統一信用代碼）、租賃起止時間等信息。

??留存備查的住房租賃合同或協議，并無統一的模板要求，納稅人應參照以上規定，簽訂真實的租賃合同或協議，完整披露以上信息。

??57、納稅人怎么提供專項附加扣除信息數據？網站還是現場提交？

??根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十九條，納稅人可以通過遠程辦稅端（手機APP、WEB網頁、電子稅務局）、電子或者紙質報表向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。

??扣繳義務人和稅務機關鼓勵并引導納稅人采用遠程辦稅端報送信息。

??58、納稅人可以不提供專項附加扣除資料給企業，到時自行申報扣除嗎？

??根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第60號）第十九條，納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內由扣繳義務人辦理專項附加扣除，也可以選擇年度終了后向稅務機關辦理匯算清繳申報時享受專項附加扣除。

??59、夫妻婚前購買的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？

??經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

??夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

??60、個人所得稅是否可以延期繳納稅款？

??納稅人確有延期繳稅需要的，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定辦理。

新公司法實行后關于虛報注冊資本、虛假出資、: 新公司法實行后關于虛報注冊資本、虛假出資、抽逃出資的法律參考
一、《最高人民法院關于修改關于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規定的決定》（2014年3月1日起施行）
第八條：刪去《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規定（三）》（法釋〔2011〕3號，以下簡稱《規定（三）》）第十二條第一項，并將該條修改為“公司成立后，公司、股東或者公司債權人以相關股東的行為符合下列情形之一且損害公司權益為由，請求認定該股東抽逃出資的，人民法院應予支持：（一）制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配；（二）通過虛構債權債務關系將其出資轉出；（三）利用關聯交易將出資轉出；（四）其他未經法定程序將出資抽回的行為?！?/span>
附：《最高人民法院關于適用〈中華人民共和國公司法〉若干問題的規定（三）》
第十二條公司成立后，公司、股東或者公司債權人以相關股東的行為符合下列情形之一且損害公司權益為由，請求認定該股東抽逃出資的，人民法院應予支持：（一）將出資款項轉入公司賬戶驗資后又轉出；
（二）通過虛構債權債務關系將其出資轉出；
（三）制作虛假財務會計報表虛增利潤進行分配；
（四）利用關聯交易將出資轉出；
（五）其他未經法定程序將出資抽回的行為。
二、最高人民檢察院、公安部關于嚴格依法辦理虛報注冊資本和虛假出資抽逃出資刑事案件的通知-公經〔2014〕247號
2013年12月28日，第十二屆全國人民代表大會常務委員會第六次會議通過了關于修改《中華人民共和國公司法》的決定，自2014年3月1日起施行。 2014年4月24日，第十二屆全國人民代表大會常務委員會第八次會議通過了《全國人大常委會關于刑法第一百五十八條、第一百五十九條的解釋》。為了正確執行新修改的公司法和全國人大常委會立法解釋，現就嚴格依法辦理虛報注冊資本和虛假出資、抽逃出資刑事案件的有關要求通知如下：
1、充分認識公司法修改對案件辦理工作的影響。新修改的公司法主要涉及三個方面：一是將注冊資本實繳登記制改為認繳登記制，除對公司注冊資本實繳有另行規定的以外，取消了公司法定出資期限的規定，采取公司股東（發起人）自主約定認繳出資額、出資方式、出資期限等并記載于公司章程的規定。二是放寬注冊資本登記條件，除對公司注冊資本最低限額有另行規定的以外，取消了公司最低注冊資本限制、公司設立時股東（發起人）的首次出資比例以及貨幣出資比例限制。三是簡化登記事項和登記文件，有限責任公司股東認繳出資額、公司實收資本不再作為登記事項，公司登記時不需要提交驗資報告。全國人大常委會立法解釋規定：“刑法第一百五十八條、第一百五十九條的規定，只適用于依法實行注冊資本實繳登記制的公司?！毙滦薷牡墓痉ê蜕鲜隽⒎ń忉?，必將對公安機關、檢察機關辦理虛報注冊資本和虛假出資、抽逃出資刑事案件產生重大影響。各級公安機關、檢察機關要充分認識新修改的公司法和全國人大常委會立法解釋的重要意義，深刻領會其精神實質，力爭在案件辦理工作中準確適用，并及時了解掌握本地區虛報注冊資本和虛假出資、抽逃出資案件新情況、新問題以及其他相關犯罪態勢，進一步提高辦理虛報注冊資本和虛假出資、抽逃出資刑事案件的能力和水平。
2、嚴格把握罪與非罪的界限。根據新修改的公司法和全國人大常委會立法解釋，自2014年3月1日起，除依法實行注冊資本實繳登記制的公司（參見《國務院關于印發注冊資本登記制度改革方案的通知》（國發〔2014〕7號））以外，對申請公司登記的單位和個人不得以虛報注冊資本罪追究刑事責任；對公司股東、發起人不得以虛假出資、抽逃出資罪追究刑事責任。對依法實行注冊資本實繳登記制的公司涉嫌虛報注冊資本和虛假出資、抽逃出資犯罪的，各級公安機關、檢察機關依照刑法和《立案追訴標準（二）》的相關規定追究刑事責任時，應當認真研究行為性質和危害后果，確保執法辦案的法律效果和社會效果。
3、依法妥善處理跨時限案件。各級公安機關、檢察機關對發生在2014年3月1日以前尚未處理或者正在處理的虛報注冊資本和虛假出資、抽逃出資刑事案件，應當按照刑法第十二條規定的精神處理：除依法實行注冊資本實繳登記制的公司以外，依照新修改的公司法不再符合犯罪構成要件的案件，公安機關已經立案偵查的，應當撤銷案件；檢察機關已經批準逮捕的，應當撤銷批準逮捕決定，并監督公安機關撤銷案件；檢察機關審查起訴的，應當作出不起訴決定；檢察機關已經起訴的，應當撤回起訴并作出不起訴決定；檢察機關已經抗訴的，應當撤回抗訴。
4、進一步加強工作聯系和溝通。各級公安機關、檢察機關應當加強工作聯系，對重大、疑難、復雜案件，主動征求意見，共同研究案件定性和法律適用等問題；應當加強與人民法院、工商行政管理等部門的工作聯系，建立健全案件移送制度和有關工作協作制度，全面掌握公司注冊資本制度改革后面臨的經濟犯罪態勢；上級公安機關、檢察機關應當加強對下級公安機關、檢察機關的指導，確保虛報注冊資本和虛假出資、抽逃出資案件得到依法妥善處理。
各地在執行中遇到的問題，請及時報告最高人民檢察院和公安部。

玉林注冊這種類型的公司“納稅最少”,了解一下: 隨著大眾創業，萬眾創新，新公司注冊在中國的大地上遍地開花，注冊公司已經不是一件什么新鮮事了，我想很多人都有注冊公司的念頭，甚至很多人已經注冊了。

今天就來幫大家算一算，注冊什么類型的公司個人投資者收益最大？
一、常見的公司類型都有哪些？

1.有限責任公司、2.股份有限公司、3.國有獨資公司、4.個人獨資企業、5.合伙企業、6.個體工商戶、7.外商投資企業、8.私營企業、9.另外還有以前登記的企業，現在已不能登記這種性質的企業：全民所有制企業、集體所有制企業
二、不同類型的公司有何區別？

1.有限責任公司:股東以其認繳的出資額為限對公司承擔責任。

2.股份有限公司:股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。

3.國有獨資公司:是指國家授權投資機構或者國家授權的部門單獨投資設立的有限責任公司。

4.個人獨資企業:是指依照本法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業債務承擔無限責任的經營實體。

5.合伙企業:是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合伙企業和有限合伙企業。

6.個體工商戶:是指生產資料屬于私人所有，主要以個人勞動為基礎，勞動所得歸個體勞動者自已支配的一種經濟形式。個體工商戶有個人經營、家庭經營與個人合伙經營三種組織形式。由于個體工商戶對債務承擔無限責任，所以個體工商戶不具備法人資格。

7.外商投資企業:是外國企業和其他經濟組織或個人以各種方式在中國境內投資，并依法律設立的承擔民事責任的企業。分為：外商獨資企業、中外合作企業、中外合資企業。

8.私營企業:是指由自然人投資設立或由自然人控股，以雇用勞動為基礎的營利性經濟組織。

9.另外還有以前登記的企業，現在已不能登記這種性質的企業:

全民所有制企業：指生產資料歸全體人民所有，由國家作為代表行使所有權，從事商品生產經營活動，實行自主經營、自負盈虧、獨立核算，以營得為目的的企業。

集體所有制企業：指生產資料或財產歸勞動群眾集體所有，勞動群眾共同勞動，實行按勞分配為主、適當分紅為輔、提取一定公共積累企業。
三、不同類型的公司納稅有何區別？

（一）流轉稅：不同類型的公司在流轉稅繳納上沒有區別，只是能否享受稅收優惠的區別，跟企業銷售額有關，跟公司類型沒有特殊規定。

（二）企業所得稅：以下類型的企業繳納企業所得稅

1.有限責任公司、2.股份有限公司、3.國有獨資公司、4.外商投資企業、5.私營企業（注意注冊類型）、6.另外還有以前登記的企業，現在已不能登記這種性質的企業：全民所有制企業、集體所有制企業。

（三）個人所得稅：以下類型的企業繳納個人所得稅

1.個人獨資企業、2.合伙企業（其中個人合伙人）、3.個體工商戶
四、不同類型的公司所得如何納稅？

（一）企業所得稅：

根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的有關規定：

1、一般企業，企業所得稅的稅率為25%。

2、符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

3、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

4、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用稅率為20%。
（二）個人所得稅：

根據財稅[2000]91號第四條規定，個人獨資企業和合伙企業（以下簡稱企業）每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。
五、不同類型的公司收益有何差異？

（一）業務案例

A、B兩個企業，都是做餐飲的，投入的資本金都是200萬元，生產規模相同、產量、利潤也都相同。那么，老板在注冊企業時，選擇什么類型的企業，老板的收益最大呢？

假設A企業為個人獨資企業，B企業為有限責任公司，為了便于分析，本案例所分析的稅負為企業所得稅和個人所得稅。經營利潤為“應納稅所得額”，而且該扣除的相關費用與損失均已扣除。

（二）收益分析

1、當A、B兩個企業“應納稅所得額”都不超過15,000元時

A企業老板取得稅后收益=15000-15000×5%=14250元

B企業老板取得稅后收益=(15000-15000×50%×20%)×(1-20%)=10800元

2、當A、B兩個企業“應納稅所得額”都超過15,000元至30,000元時

A企業老板取得稅后收益=30000-(30000×10%-750)=27750元

B企業老板取得稅后收益=(30000-30000×50%×20%)×(1-20%)=21600元

3、當A、B兩個企業“應納稅所得額”都超過30,000元至60,000元時

A企業老板取得稅后收益=60000-(60000×20%-3750)=51750元

B企業老板取得稅后收益=(60000-60000×50%×20%)×(1-20%)=43200元

4、當A、B兩個企業“應納稅所得額”都超過60,000元至100,000元時

A企業老板取得稅后收益=100000-(100000×30%-9750)=79750元

B企業老板取得稅后收益=(100000-100000×50%×20%)×(1-20%)=72000元

5、當A、B兩個企業“應納稅所得額”都超過100,000元至500,000元時

A企業老板取得稅后收益=500000-(500000×35%-14750)=339750元

B企業老板取得稅后收益=(500000-500000×50%×20%)×(1-20%)=360000元

6、當A、B兩個企業“應納稅所得額”都超過500,000元至600,000元時

A企業老板取得稅后收益=600000-(600000×35%-14750)=404750元

B企業老板取得稅后收益=(600000-600000×25%)×(1-20%)=360000元

六、不同類型的公司收益分析

對于我們個人投資者來說，經營企業的根本目的就是追求盈利最大化，由于增值稅是價外稅，所以，無論經營什么類型的企業，對企業的經營成果影響并不大，因此，真正影響投資者收益的是經營所得，也就是盈利。

1、對于個人獨資企業、合伙企業，對其經營所得，繳納個人所得稅后，便是投資者的凈收益。

2、對于有限責任公司，對其經營所得，需要繳納企業所得稅，稅后凈利分紅時，對于個人投資者取得的分紅所得，還要征收20%的個人所得稅，顯然多征了一次稅。

3、通過以上6個不同收益階段的收益分析，我們發現，只有當A、B兩個企業“應納稅所得額”都超過100,000元至500,000元時，個人獨資企業的個人投資者，稅后凈收益略微少一些，其他任何一個階段的所得，個人獨資企業的個人投資者取得的稅后收益，都大于有限責任公司。

4、以上以個人獨資企業進行案例分析只是一個代表，實質上稅收繳納的分析，也就是，個人所得稅與企業所得稅的分析。個人獨資企業、合伙企業中的個人合伙人，都具體同樣的納稅性質。

5、當然，本案例只是站在個人投資者凈收益的角度來分析企業類型，實際操作中，企業注冊類型選擇，稅收繳納僅僅只是其中需要考慮的一個因素，還有眾多因素需要考慮，不同的企業有不同的經營決策。

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